37

Najważniejsze zmiany w przepisach 2017 dla przedsiębiorców – VAT, PIT, ZUS

Początek nowego roku to zwykle wchodzące w życie zmiany w przepisach podatkowych dla przedsiębiorców. Nie inaczej jest w 2017 r., który przynosi wiele nowości w VAT, PIT i ZUS. Zatem w obszarach, które bezpośrednio mają wpływ na prowadzenie własnej działalności. Pojawia się na ten temat sporo informacji, pytań i wątpliwości. Zebrałam dla czytelników Antyweb najważniejsze ze zmian, aby każdy przedsiębiorca mógł sprawdzić kogo de facto dotyczą i co się z nimi wiąże.


Autorem wpisu jest Anna Pisu z Ogólnopolskiego Biura Rachunkowego
inFakt.

VAT – co się zmienia od 2017 roku

2017 rok przyniósł sporo zmian w zakresie podatku od towarów i usług. Do najważniejszych z nich z perspektywy przedsiębiorcy należą:

  • Likwidacja opcji kwartalnych rozliczeń VAT dla wybranych grup przedsiębiorców

Z kwartalnego rozliczania VAT od 2017 r. mogą korzystać tylko mali podatnicy (wartość ich sprzedaży wraz z VAT w poprzednim roku podatkowym wyniosła do 1 200 000 euro) oraz przedsiębiorcy, którzy założyli działalność przed 30 września 2016 roku. Osoby, które założyły firmę po tej dacie, są zobowiązane do składania miesięcznych deklaracji VAT.

  • Obowiązek składania deklaracji VAT tylko elektronicznie dla wybranych grup przedsiębiorców

Od 2018 roku wszyscy przedsiębiorcy będą zobowiązani składać deklaracje VAT tylko elektronicznie. Od 2017 roku dotyczy to części osób prowadzących działalność gospodarczą: zobowiązanych do rejestracji jako podatnicy VAT UE, dostawców i nabywców tzw. towarów wrażliwych, objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, przedsiębiorców zobowiązanych do składania deklaracji, zeznań, informacji oraz rocznego obliczenia podatku dochodowego elektronicznie (np. firmy zatrudniające powyżej 5 pracowników).

Więcej informacji.

  • Zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego

Do 2017 roku limit zwolnienia podmiotowego (bez obowiązku rejestracji do podatku VAT ze względu na osiągane przychody) wynosił 150 000 zł. Od początku 2017 limit ten został zwiększony do 200 000 zł.

Zmiany w PIT od 2017 roku

  • Kwota wolna od podatku

W ciągu 2016 roku pojawiło się sporo pomysłów dotyczących kwoty wolnej od podatku. Ostateczne zmiany przyjęto pod koniec roku. O czym warto wiedzieć? Kwota wolna od podatku ma znaczenie dla przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o zasady ogólne – skalę podatkową (nie dotyczy podatku liniowego i ryczałtu).

Główna zmiana jaka nastąpiła – kwota zmniejszająca podatek jest zróżnicowana (już nie jest jedną, stałą wartością) w zależności od dochodu przedsiębiorcy.

Warto też pamiętać, że w rozliczaniu rocznego PIT, nową kwotę wolną ujmiemy w 2018 roku – rozliczenie 2017. Jak to wygląda na konkretnych kwotach?

  • Nowa ulga podatkowa – na działalność badawczo–rozwojową (tzw. ulga B+R)

Od 2017 roku weszły w życie także przepisy określające nową ulgę podatkową – na działalność badawczo–rozwojową. Ulga dotyczy przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o zasady ogólne lub liniówkę.

Do kosztów, które uprawniają do skorzystania z tej ulgi należą m.in.: wynagrodzenia i inne należności przysługujące pracownikom zatrudnionym w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej, wydatki na nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.

  • Kolejna zmiana – od 2017 r. limit przychodów, do którego przedsiębiorcy mogą prowadzić Podatkowe Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR) został podniesiony z 1 200 000 euro do 2 000 000 euro (netto).

Wyższy limit objął także przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o ryczałt – próg przychodu został podniesiony ze 150 000 euro do 250 000 euro.

Zmiany dotyczące ZUS

Jak co roku zmienia się wysokość składek społecznych (ze względu na wzrost wynagrodzenia minimalnego i przeciętnego). Podstawę wymiaru składek jakie chcemy opłacać stanowi zadeklarowana przez nas kwota.

Dla ułatwienia podaję wysokość minimalnej składki społecznej dla małego i dużego ZUS-u z podziałem na poszczególne rodzaje składek:

Oprócz składki społecznej, do ZUS odprowadzamy także składkę zdrowotną. Ich suma daje całą wysokość składki ZUS.

Najwyższa podstawa (np. jeśli chcemy otrzymywać wyższy zasiłek chorobowy czy macierzyński) to maksymalnie 250% prognozowanego, przeciętnego wynagrodzenia. W 2017 roku najwyższą podstawą, od której obliczamy składki społeczne, jest 10 657,50 zł.

Zmiany dotyczące zatrudniania pracowników

Główne zmiany dla pracodawcy dotyczą:

  • umów o pracę – minimalne wynagrodzenie wynosi 2000 zł brutto, jest także obowiązek wprowadzenie regulaminu wynagrodzenia przy zatrudnianiu powyżej 50 pracowników,
  • umów cywilnoprawnych – wprowadzono minimalną stawkę godzinową (13 zł brutto) oraz związany z tym obowiązek prowadzenie ewidencji czasu pracy wykonującego umowę.

Kasa fiskalna, Jednolity Plik Kontrolny

Przywrócono zwolnienie z obowiązku wystawiania paragonów w zakresie świadczonych usług przez lekarzy, lekarzy dentystów, usług prawniczych i doradztwa podatkowego. Warunkiem zwolnienia z kasy fiskalnej jest otrzymanie pieniędzy od klientów na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła ta zapłata. Bez zmiany pozostał limit 20 000 zł zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej.

Mali (zatrudniający poniżej 50 pracowników, roczny obrót netto poniżej 10 mln euro) i średni przedsiębiorcy (poniżej 250 pracowników, obrót roczny poniżej 50 mln euro netto) – już od 1 stycznia 2017 r. muszą co miesiąc przesyłać dane z ewidencji VAT w strukturze jednolitego pliku kontrolnego (JPK).
Mikroprzedsiębiorcy (mniej niż 10 pracowników, poniżej 2 mln euro netto rocznego obrotu) będą mieli taki obowiązek od 1 stycznia 2018 r.

W razie pytań – zachęcam do pozostawienia w komentarzu lub kontakt: info@infakt.pl.

Photo: Mattz90/Depositphotos

  • Elmot

    Szybkie pytanie. Czy wiadomo coś o kasach fiskalnych generujących JPK ? Niedługo muszę kupić nową i de facto nie wiem co zrobić, bo za chwilę okaże się, że i tak w grudniu 2017 będę musiał ją wymienić. Czy coś wiadomo w tym temacie, ale od strony sprzetowej ?

    • Mateusz Kyc

      MF nie wprowadził jeszcze struktury JPK dla paragonów wiec nie wiadomo jak to będzie wyglądać i kiedy będzie. To oznacza że na razie kasa i tak idzie do księgi i dopiero stamtąd jest raportowana w strukturze KR w przypadku kontroli a w strukturze VAT (nowa od 2017) co miesiąc.

    • Z tego co obecnie wiadomo jest to w projekcie na 2018 r., ale na razie nie ma konkretnych informacji jak dokładnie będzie wyglądać. Jak tylko się pojawią, przedstawimy szczegóły :-). Pozdrawiamy!

    • Elmot

      Wiem, ale plany mają ambitne i 2018 może wszystkich nieźle zaskoczyć.

    • nie ma JPK dla kas fiskalnych. Raport z kasy i tak ksiegujesz w KPIR / ewidencji przychodów – dla których JPK jest przewidziane.
      To czym warto się kierowac wybierając kasę, to czy ma połączenie z siecią – bo ida zmiany w tym kierunku, zeby kasy na bierząco raportowały do US / wysyłały paragony na email. Bez modułu LAN/WiFi na pewno sie nie uda, a nie wykluczone ze to i tak bedzie jakis modem GSM.

    • Elmot

      Źle to ująłem, bo chodziło mi właśnie o raportowanie bezpośrednio z kasy, choć niektórzy okreslają to mianem JPK. Dzięki za info.

    • kasa

      Konrad Kubacki bzdury piszesz. Urządzenia fiskalne realizujące połączenie przez Ethernet, Wifi, bądź GSM są dostępne już dzisiaj. Żadne z nich nie spełnia jednak wymogów jakie mają obowiązywać od 2018 roku w związku z przesyłaniem danych do serwerów Ministra któregokolwiek. Na dzień dzisiejszy żaden producent takiego urządzenia nie posiada w ofercie.

    • Arek P

      Warto dodać że na 99% proces migracji na te kasy będzie rozłożony na lata bo nie ma fizycznie możliwości w krótkim czasie zastąpić wszystkie kasy fiskalne w Polsce.

    • jan

      Nic z tych rzeczy, tu chodzi o kryptograficzny zapis danych w kasie fiskalnej. Zadna kasa tego nie posiada, jest pomysl by zmienic wszystkie kasy do 2018 roku ale wiadomo juz teraz ze sie to nie uda. Mamy na rynku 150 tys aktywnych kas, i zaden producent nie jest w stanie tylu wyprodukowac do konca roku. W glownym urzedzie miar i wag kazda kasa otrzymuje homologacje, trwa to nawet pol roku ale sami nie wiedza jakie beda dokladne wymagania dla kas. Wydaje mi sie ze wymiana kas potrwa kilka lat. Juz teraz wiem ze wiekszosc drobnych przedsiebiorcow bedzie zamykac dzialalnosc bo wydanie ponad 2 tys zl na kase to dla nich za duzo, do tego koszt internetu. Taka ciekawostka, Wegry i teraz Czechy przeszly ta zmiane bezbolesnie i bardzo szybko ale u nich nie ma tak rozbudowanej biurokracji jak u nas. Sprzedaza i serwisem urzadzen fiskalnych zajmuje sie od 10 lat i znajac nasze realia to do daty wprowadzenia nowych kas beda gotowe moze 2-3 i pojawi sie zmowa cenowa producentow co oznacza ze beda dyktowac ceny z kosmosu.

  • Robert Karczyński

    Pytanie za 100 punktów: dlaczego na blogu technologicznym porusza się kwestie podatkowe bez związku z technologiami? Rozumiem, że dostaliście kasę od inFaktu (do czego macie pełne prawo), ale to chyba nie jest odpowiednie miejsce na tego typu treści.

    Swoją drogą jak już inFakt się do Was zgłasza to moglibyście opisać ich system księgowy, który – mam wrażenie – jest nadal innowacyjny wśród Polaków korzystających raczej z usług pani Bożenki z segregatorami i kalkulatorem.

  • Proszę poprawić formatowanie tekstu. Bo coś się popsuło i źle się czyta:
    https://uploads.disquscdn.com/images/513b2428a4f95a5e7c863c347fa33f24b6519380b7463fab628810f29e050069.png

  • zz

    btw ktoś wie jak zaksiegować przychód np z guru.com ? w sumie rejestrowałem się jako osoba prywatna ale mam dg na liniowym.
    Odn kupującego usłgę mam tylko jego nazwe

    • Robert Karczyński

      A jakie to ma znaczenie jako kto się rejestrowałeś? Po prostu wystawiasz fakturę tak jak każdemu innemu klientowi.

    • zz

      bo może nie ma tam mojego nipu ? bo może może by mógłbym rozliczyć przychód jako osoba a nie firma, tego typu serwisy są czesto używane przez osoby dorabiające sobie do etatu. Więc może ma znaczenie

    • Ogólnie – faktura powinna zostać wystawiona na Pana działalność (dane Pana firmy), co do kwestii prawidłowego zaksięgowania przydałoby się więcej informacji (np. co dokładnie było przedmiotem sprzedaży, czy jest NIP UE). W razie potrzeby kontakt do nas: info@infakt.pl. Pozdrawiamy!

    • zz

      usługi programistyczne z tym że na fakturze którą wystawił serwis jest np resolve xxx issue. Ogólnie brak danych o kliencie poza nazwą. Akurat z rozmowy wiem że to firma z uk, nie wiem jaką oni dostali fakturę ale koleś powiedział że dla niego jest ok. Podobnie inny portal dla freelancerów upwork – kompletenie brak danych o kliencie ale tu już mam opanowany temat

    • Jeżeli otrzymuje Pan przychód z dodatkowego źródła jako osoba prywatna wówczas nie wykazuje się go w działalności gospodarczej, lecz należy wykazać go w zeznaniu rocznym opodatkowanym na zasadach ogólnych. W celu weryfikacji szczegółów zapraszamy do kontaktu (z opisem jaki dokument Pan otrzymuje i jakiej wielkości jest przychód z danego serwisu w skali roku): info@infakt.pl. Pozdrawiamy!

  • Grzegorz

    A jeśli chodzi o minimalną krajową to wzrośnie podatek czy na rękę będzie więcej?

    • Wzrosła i kwota „na rękę” i podatek. Wynagrodzenie minimalne wzrosło do 2000 zł brutto, a co za tym idzie kwota, od której liczony będzie podatek, także będzie wyższa. Pozdrawiamy!

  • Adrian

    A tymczasem nieodległa Estonia zajmuje 9. miejsce na świecie pod zwględem wolności gospodarczej: http://www.heritage.org/index/country/estonia i nawet nie trzeba tam mieszkać by zdobyć e-obywatelstwo i założyć firmę.

    • ale żeby nie płacić podatków w Polsce, trzeba się stąd wyprowadzić

  • Andrzej Sawicki

    a jak to zinterpretujecie? :
    w małej hurtowni każą liczyć mi płatności za faktury gotówkowe i jak w sumie przekroczę 15tyś. to kolejne zakupy muszę już opłacać przelewem inaczej nie będę mógł jej wrzucić w koszty, natomiast w selgrosie widziałem informację że jeżeli faktura jednorazowa przekroczy 15tyś zł to nie będę mógł jej wliczyć w koszty (ale rozumiem że takich do 15tyś zakupów/faktur to mogę robić ile chcę), na „chłopski rozum” to chyba druga opcja jest prawidłowa. Mam nadzieję że nie za mocno namieszałem :)

    • kefas

      Chodzi o jednorazową transakcję 15tys lub (chociaż tego nie jestem pewien) o transakcje powiązane, jeśli urzędnik stwierdzi, że była to jedna trasakcja – np kupujesz samochód za 45tys i placisz co tydzien 15tys gotówką :)

  • Endi

    Ci z kontroli są naiwni. Człowiekowi głupio prosić o paragon u lekarza bo lekarz następnym razem źle będzie myślał o człowieku jak się upomne o paragon. Jak byłem u takiego lekarza co mi nie zależało i poprosiłem o paragon to pani Doktor pogmerala w biurku i dała mi o godz 20 paragon z godz 9 rano.
    Pewnie nieraz cały dzień na takim jednym paragonie ciągnie kasę. A przy mnie było tam z 40 osób i od każdego 150 brała za wizytę. Powinni kontrolować te gabinety i jak ludzie wychodzą sprawdzać czy paragon dostali.

  • Nigel

    Dziwi mnie, że Pani Anna nie dodała tutaj, że od 1-01-2017 wprowadzono przepis, który wymaga, aby płatności za transakcje, których wartość przekracza 15000 zł brutto były dokonywane za pośrednictwem rachunku bankowego, bo inaczej podatkowy bat może nie pozwolić nam wpisać zakupu w koszty, chociaż przy takich kwotach to chyba wiadomo

    • Tak, został ograniczony limit jednorazowych płatności gotówkowych, obecnie wynosi on 15 tys zł, pozdrawiamy!

  • Adka

    Ciekawe podsumowanie. Otwieram w lutym działalność i szukam dobrego programu księgowego, który byłby prosty w obsłudze. Znajoma poleca mi symfonię i z tego, co patrzyłam to interfejs jest przejrzysty.

    • puchatek2

      symfonia do 1odg to chyba gruba przesada?

    • Sten

      Przecież to reklama…

    • Adka

      Pan widzę mocno przewrażliwiony. Będę prowadziła duży sklep internetowy i przyjmowała/wystawiała co najmniej kilkadziesiąt faktur w miesiącu. Nie wyobrażam sobie robić tego ręcznie. Mamy XXI wiek, więc nie rozumiem zdziwienia, a raczej nieuzasadnionego hejtu. Życzę więcej luzu na co dzień i pozdrawiam!

  • puchatek2

    Ciekawe o ile podskoczą stawki od pań księgowych po wprowadzeniu jpk dla jednoosobowych działalności. Koszty nowych wersji oprogramowania pewnie zostaną przerzucone na klientów końcowych:(

  • Sten

    Czy ktoś z Państwa ma wiedzę, czy jeśli podatnik prowadzi działalność na karcie podatkowej ale ma inne dochody (prowizje z programu partnerskiego z zagranicy) rozliczane jako „inne” w pit 36, przysługuje mu kwota wolna od podatku?

    • Na karcie podatkowej nie przysługuje kwota wolna od podatku, natomiast w przypadku rozliczenia PIT 36 tej pozycji „inne” ma się prawo odliczyć tę kwotę. Pozdrawiamy!

  • Kociołek

    Czy będąc nievatowcem na karcie podatkowej też będę zmuszony do tworzenia JPK o lipca 2018? Prowadzę recznie ewidencję i wystawiam kilka rachunków w roku.

  • Dr Rex Kelvin

    Cześć,

    Jesteśmy tu po raz kolejny, aby kupić nerki dla naszych pacjentów i zgodzili się zapłacić dobrą sumę pieniędzy każdemu, kto chce ofiarować nerki, aby je uratować i tak Jeśli jesteś zainteresowany byciem dawcą lub chcesz uratować Życie, musisz napisać do nas na e-mailu poniżej.

    Jest to okazja, aby być bogatym w porządku, zapewniamy i gwarantujemy 100% bezpieczną transakcję z nami, wszystko odbywa się zgodnie z prawem nakłaniającym dawców nerek.
    Więc marnuj więcej czasu, uprzejmie napisz do nas na irruaspecialisthospital20@gmail.com

    Irrua Specialist Teaching Hospital.